在2024年全市成本绩效管理工作推进会上的讲话
同志们：
在国内国际环境严峻、收支矛盾进一步加剧的大背景下，实现效益成本最大化，是有效配置财政资源、提高公共服务质量和成效的最优选择。今天，我们在这里召开2024年全市成本绩效管理工作推进会，主要目的是总结前一阶段工作成果，分析当前存在的问题，进一步明确任务、压实责任，全力推进我市成本绩效管理工作再上新台阶。下面，我讲几点意见。
一、回顾过去，我们取得了积极进展
按照由简到难的原则，自2021年起X市陆续选取部分具有代表性、成本相对稳定、可复制可推广的项目开展成本绩效管理。2021年，X市财政局选取幼儿园运行、主城区路灯养护等项目开展成本绩效管理试点工作，探索开展预算执行中的成本控制及预算执行后的成本评价；2022年，X市财政局选取污水处理服务费、公交补贴等公用事业项目深入推进成本绩效结果应用，探寻成本绩效管理的突破口；2023年，X市在省厅工作部署的基础上，建立起“财政＋部门＋三方机构＋区县”协同联动工作机制，实现了预算绩效管理全流程再造，推动了各级各部门成本绩效管理工作开展。
（一）定制度，打牢成本绩效管理基础
为切实有效解决预算管理中存在的“重投入、轻成本”问题，X市瞄准堵点、痛点，制定了《X市2023年度成本预算绩效管理实施方案》，从总体目标、工作分工、工作程序、结果应用、工作要求等六个方面为全市开展成本绩效管理工作指明方向。同时为提升部门单位对成本绩效管理的理解和认识，结合预算编制的相关要求，向各部门单位印发《成本效益分析指南》，指导部门单位做好成本效益分析工作。
（二）理流程，完善成本绩效管理体系
1.项目入库重分析。一是修订绩效目标模板，将成本指标列为绩效目标一级指标。2023年，市区两级对年初预算编制的4713个项目的总成本、分项成本、单位成本进行重点审核。2024年，预算编制提高审核要求，对成本构成是否合理、成本测算依据是否充分、预期目标是否矮化等进行重点核实。二是完善事前评估报告，强化成本效益分析。将经济性和成本构成作为财政事前评估重点，充分考察项目投入与产出是否相适应、成本控制措施是否完善。2024年，对全市39个新增重大政策项目开展财政事前评估，为项目开展全流程成本预算绩效管理打下坚实基础。
2.预算编制重细化。2024年，在预算编制中，全市各部门单位自主选择570个预算金额较大、体现部门单位重要职能的项目，开展成本效益分析，研判影响成本构成的关键因素，详细填写“项目测算表”，结合“绩效目标表”中的产出和效益指标，填报“项目支出成本效益分析表”。
3.预算审核重核定。市区两级财政部门审核预算时，重点审核项目可行性、必要性以及绩效目标体现出的成本情况，判断事权是否与支出责任相适应，关注是否与其他单位事权相重叠，确定成本设置是否正确。对成本金额填报模糊、成本分析不明确的项目，实施“一票否决”，予以退回。
4.预算执行重控制。项目执行过程中，督促部门单位严格控制成本。2023年，全市年中开展运行监控项目6191个，重点对项目成本情况进行分析，对偏离目标的及时纠偏，出现重大问题的暂停项目执行。同时，全市选取40个重点项目开展财政运行监控，重点关注成本控制情况和支出进度异常情况，形成监控报告，为完善政策和领导决策提供依据。
5.预算完成重评价。2023年，全市120个财政重点评价均将成本控制情况作为必评项，对成本方面存在的问题提出整改建议，为后续资金使用决策提供了明确的参考依据。同时，全市共选取30个项目开展重点成本效益分析，分别成立了由财政部门、项目主管部门、第三方机构组成的成本预算绩效分析工作组，按照成本绩效分析指标体系，开展座谈和现场调研，获取各项指标数据，摸清项目成本，出具分析报告。
6.公共领域建标准。开展摸底调研，按照项目成本来源稳定，基础数据有效可测、类似数据方便获取、易于全程跟踪问效、可形成成本定额标准和财政支出标准的原则，全市选取30个公共属性较强、贴近民生的领域开展重点成本效益分析。分别成立由财政部门、项目主管部门、第三方机构组成的工作组，按照成本绩效分析工作流程，开展座谈和现场调研，摸清项目成本，出具分析报告，提出支出标准建议。
（三）出标准，形成成本绩效管理机制
通过成本绩效管理全流程再造和成本效益分析，X市厘清了相关项目政府和市场边界、明确了成本构成，搭建了科学的成本分析模型体系，形成可推广应用的支出定额标准。2023年，全市共在30余个领域建立支出标准50项，优化标准超过80项，压减资金超过X亿元。
1.建立成本分析理论模型。根据项目特点，X市总结行业发展规律，对现有运营成本结构、内容、成因进行梳理，找出影响成本的关键因素，建立起科学合理的理论模型。在不同阶段分别形成绩效目标表、成本效益分析表、绩效监控表、成本分析指标
